Modificări fiscale și legislative esențiale pentru 2025
Anul 2025 aduce schimbări majore în peisajul fiscal și legislativ al României, odată cu publicarea Ordonanței de Urgență nr. 156/2024 în Monitorul Oficial. Aceste modificări vor afecta atât contribuabilii, cât și instituțiile financiare, având un impact semnificativ asupra administrării fiscale și a politicii economice interne.
Impozite și taxe: creșteri și ajustări
Impozitul pe dividende va crește de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2025. Totuși, dividendele plătite în baza situațiilor financiare interimare din 2024 vor rămâne la cota de 8%.
Plafonul veniturilor pentru microîntreprinderi va fi redus drastic, de la 500.000 de euro la 250.000 de euro în 2025, urmând să scadă la 100.000 de euro în 2026. În plus, se elimină restricția privind veniturile din consultanță și management, care nu mai trebuie să fie limitate la 20% din veniturile totale.
De asemenea, se introduce un impozit pe construcții, aplicabil cu o cotă de 1% asupra valorii construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la finalul anului anterior.
Salarii și contribuții sociale: schimbări fundamentale
Scutirile de impozit pe venitul din salarii și reducerea CAS pentru anumite categorii de salariați, precum cei din IT, construcții și agricultură, vor fi eliminate. În schimb, salariații cu normă întreagă, încadrați cu salariul minim brut de 4.050 de lei, vor beneficia de o scutire de 300 de lei din baza de calcul a contribuțiilor sociale, dacă venitul brut lunar nu depășește 4.300 de lei.
Salariul minim brut pe țară garantat în plată va fi de 4.050 de lei, iar pentru sectorul construcțiilor și cel agroalimentar, valorile vor rămâne la 4.582 de lei, respectiv 4.050 de lei.
Obligații noi pentru angajatori
Angajatorii cu peste 50 de angajați vor avea obligația de a angaja persoane cu dizabilități în proporție de cel puțin 4% din totalul angajaților. Aceștia trebuie să demonstreze că au solicitat sprijinul organizațiilor nonguvernamentale și să transmită anual situații centralizate privind posturile ocupate de persoanele cu dizabilități.
Digitalizare fiscală: RO e-Factura, RO e-TVA și RO e-Transport
Începând cu 1 ianuarie 2025, utilizarea sistemului RO e-Factura devine obligatorie pentru facturile emise către persoane fizice. Facturile simplificate vor fi incluse în acest sistem, cu excepția bonurilor fiscale care conțin codul de înregistrare fiscală al beneficiarului. Amenzile pentru netransmiterea facturilor B2C vor fi aplicate din 1 iulie 2025.
Termenul pentru conformarea la notificările RO e-TVA și sancțiunile aferente a fost amânat până la 1 iulie 2025. În același timp, aplicarea amenzilor pentru nerespectarea prevederilor sistemului e-Transport a fost extinsă până la 31 martie 2025.
Declarația SAF-T: o provocare pentru contribuabili
Începând cu 2025, contribuabilii mici, asociațiile cu sau fără scop patrimonial și societățile nerezidente cu activitate în România vor avea obligația de a depune declarația SAF-T (D406). Aceasta este considerată cea mai complexă declarație fiscală, conținând informații detaliate despre toate tranzacțiile înregistrate în contabilitatea unei companii.
Implementarea corectă a declarației SAF-T necesită expertiză contabilă și fiscală, fiind recomandată colaborarea cu profesioniști în domeniu pentru a evita erorile și sancțiunile.
Simplificări pentru comercianți
Legea 317/2024 introduce două măsuri importante pentru comercianți: emiterea bonului fiscal devine opțională pentru plățile cu cardul, iar automatele comerciale care acceptă exclusiv plata cu cardul sunt exceptate de la obligația de a fi dotate cu case de marcat.
Aceste modificări legislative și fiscale reflectă o încercare de adaptare la contextul economic actual, dar și o presiune suplimentară asupra contribuabililor și angajatorilor. Rămâne de văzut cum vor influența acestea mediul de afaceri și relația dintre stat și contribuabili în anii următori.
