ANAF înăsprește controalele: verificări extinse și risc de impozitare cu 70% pentru venituri nejustificate
Începând cu 8 iulie 2026, un nou ordin emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) modifică profund modul de desfășurare a verificărilor fiscale. Acest ordin extinde atribuțiile Direcției Generale Antifraudă Fiscală, permițându-le să participe activ la investigarea situației fiscale personale a persoanelor fizice. Acest demers se înscrie în contextul intensificării luptei împotriva evaziunii fiscale, având ca scop identificarea veniturilor care nu pot fi justificate prin documente sau declarații fiscale.
Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial pe 6 iulie 2026, introduce modificări semnificative în reglementările existente, atribuind Direcției Generale Antifraudă Fiscală competența de a efectua controale asupra persoanelor fizice, alături de celelalte structuri deja abilitate în acest sens. Această reformă are rolul de a eficientiza procesul de verificare și de a permite o reacție mai rapidă în ceea ce privește neregulile fiscale.
Un aspect crucial al acestor verificări îl reprezintă analizele detaliate ale veniturilor personale, în cadrul cărora inspectorii fiscali compară veniturile declarate cu patrimoniul, cheltuielile și fluxurile financiare ale contribuabilului. Verificările pot include anchete asupra conturilor bancare, investițiilor, achizițiilor majore și a altor informații esențiale necesare stabilirii provenienței fondurilor.
De asemenea, este important de menționat că, înainte de inițierea controlului fiscal, contribuabilul va fi notificat cu un aviz cu minimum 15 zile înainte. Legislația stipulează că verificările nu pot depăși, în mod obișnuit, o perioadă de 270 de zile.
Când se aplică impozitul de 70%
O consecință notabilă a acestei noi abordări este posibila impozitare a veniturilor a căror proveniență nu poate fi demonstrată suficient. Inspectorii fiscali au capacitatea de a identifica sumele folosite pentru achiziții, investiții sau depuneri inițiate din venituri nejustificate, impozitând astfel aceste sume cu o cotă de 70%. Este esențial de subliniat că această cotă se aplică exclusiv veniturilor față de care nu există dovezi legale de proveniență.
Până la implementarea acestor reglementări, verificarea situației fiscale personale era realizată de structuri specializate din cadrul ANAF. Extinderea competențelor către Direcția Generală Antifraudă Fiscală va permite autorităților să îmbunătățească rapiditatea și eficiența în derularea controalelor fiscale, ceea ce ar putea conduce la un număr crescut de verificări și la identificarea mai rapidă a veniturilor nedeclarate.
În întreaga țară, datele recente transmise de ANAF indică faptul că, în perioada iulie 2025 – mai 2026, au fost efectuate peste 1.100 de verificări fiscale destinate persoanelor fizice, rezultând în obligații fiscale suplimentare stabilite de peste 540 de milioane de lei și măsuri asigurătorii de aproximativ 123 de milioane de lei. Majoritatea acestor cazuri au vizat persoanele care nu au putut justifica fondurile utilizate pentru investiții și achiziții.
Cine poate intra în atenția inspectorilor?
Persoanele fizice selectate pentru verificări fiscale sunt alese în urma unor analize de risc conform Codului de procedură fiscală, ANAF intervenind atunci când veniturile estimate la o analiză depășesc cu 10% veniturile declarate, având un minim de 50.000 lei. În acest mod, ANAF urmărește să devanseze procedurile de control, oferind contribuabililor șansa de a corecta eventualele declarații fiscale sau de a prezenta documente justificative înainte de desfășurarea verificărilor.
Pentru persoanele care obțin venituri din activități independente, chirii, investiții sau tranzacții diverse, este vital să verifice conținutul declarațiilor fiscale și să demonstreze proveniența legală a banilor utilizați în investiții majore, pentru a evita eventualele neconcordanțe în timpul controlului fiscal.